Podatek do 26 roku życia: Co warto wiedzieć o ulgach, zwolnieniach i obowiązkach podatkowych młodych dorosłych

Podatek do 26 roku życia – artykuł ten wyjaśnia:

• Podatek dochodowy do 26 roku życia – jak go nie płacić? Jakie warunki należy spełnić?
  • Jak w praktyce wygląda zerowy podatek do 26 roku życia?
  • Kto musi zapłacić podatek przed 26 rokiem życia?
• Podatek do 26 roku życia a regulacje prawne
• Podatek do 26 roku życia – do kiedy obowiązuje ulga?
  • Pracownik do 26 roku życia a podatek – przykład:
• Jak ubiegać się o podatek zerowy do 26 roku życia?
• Co jeszcze dla osoby poniżej 26 roku życia? Podatek to nie wszystko, jest jeszcze zwolnienie ze składek
  • Różnica wynagrodzeń po i do 26 roku życia – podatek co zmienia?
  • Różnica w wynagrodzeniu studentów do 26 roku życia na umowie zlecenie
• Podatek do 26 roku życia – podsumowanie

Młode osoby, które nie ukończyły jeszcze 26. roku życia podczas rozliczania swoich wynagrodzeń mogą korzystać z kilku przywilejów – zwolnienia z podatku i składek ZUS. Które formy zatrudnienia dają taką możliwość? Jakie warunki należy spełnić? Co w sytuacji, gdy ukończysz wspomniane 26 lat? Podatek do 26 roku życia – poznaj zasady!

Zobacz również: Prawa i obowiązki pracownika i pracodawcy – co określa Kodeks pracy?

Podatek dochodowy do 26 roku życia – jak go nie płacić? Jakie warunki należy spełnić?

Podatek dla młodych do 26. roku życia nie obowiązuje, gdy zostaną spełnione trzy główne warunki, jakie narzuca ustawa. Są one związane z wiekiem, rodzajem zatrudnienia oraz kwotą osiągniętych przychodów.

Zwolnienie z podatku dotyczy osób, które:

• nie ukończyły 26 lat – ulga przysługuje do dnia urodzin, a więc wszystkie przychody osiągnięte po nim zostaną automatycznie opodatkowane;
• zatrudnione są na podstawie umowy o pracę (dotyczy także pracy nakładczej i stosunku służbowego), umowy zlecenia, a także praktyki absolwenckiej i stażu;
• osiągnięty przychód nie przekracza 85 528 w ciągu roku kalendarzowego, a więc średnio 7 127 brutto miesięcznie. Ważne! Limit ten jest roczny, a więc nawet krótsze umowy ze znacznie wyższymi stawkami nie będą podlegały opodatkowaniu jeśli ich suma nie przekroczy 85 528 zł.

Pamiętaj, to ważne! Masz prawo do łączenia różnych źródeł przychodu. W żaden sposób nie ogranicza to Twojego prawa do ulgi.

Jak w praktyce wygląda zerowy podatek do 26 roku życia?

Pracodawca, obliczając wynagrodzenie osoby przed 26. rokiem życia zatrudnionej na podstawie umowy o pracę lub umowy zlecenia, nie uwzględnia KUP (koszty uzyskania przychodu), ulgi podatkowej i oczywiście podatku PIT.

Jest jeszcze jedna sytuacja, którą należy mieć na uwadze, a mianowicie wysokość zarobków. Jeśli Twój przychód przekroczy podaną kwotę 85 528, to nadwyżka ulega opodatkowaniu stawką podatku dochodowego (12 proc.), a po przekroczeniu kolejnych 85 529 zł przejdziesz na drugi próg podatkowy, czyli 32 proc.

Kto musi zapłacić podatek przed 26 rokiem życia?

Jak pisaliśmy wcześniej, zwolnienie z podatku przysługuje wyłącznie pracownikom i zleceniobiorcom. Ustawa nie przewiduje ulgi dla młodych przedsiębiorców oraz osób zatrudnionych na podstawie umowy o dzieło, a także w przypadku:

• umów objętych zryczałtowanym podatkiem dochodowym do 200 zł brutto (w tym zleceń);
• umów z cudzoziemcami, gdzie zastosowano 20 proc. stawkę;
• umów, w których przyjęto koszty autorskie.

Podatek do 26 roku życia a regulacje prawne

Kwestie opodatkowania reguluje Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, która w  art. 21 ust. 1 pkt 148 wskazuje, że wolne od podatku dochodowego są przychody:

a) ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej, spółdzielczego stosunku pracy,
b) z umów zlecenia, o których mowa w art. 13 pkt 8,
c) z tytułu odbywania praktyki absolwenckiej, o której mowa w przepisach ustawy z dnia 17 lipca 2009 r. o praktykach absolwenckich (Dz. U. z 2018 r. poz. 1244),
d) z tytułu odbywania stażu uczniowskiego, o którym mowa w art. 121a ustawy z dnia 14 grudnia 2016 r. – Prawo oświatowe,
e) z zasiłku macierzyńskiego, o którym mowa w ustawie z dnia 25 czerwca 1999 r. o świadczeniach pieniężnych z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa

– otrzymane przez podatnika do ukończenia 26. roku życia, do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 85 528 zł.

Podatek do 26 roku życia – do kiedy obowiązuje ulga?

Prędzej czy później każdy z nas osiąga ten magiczny wiek 26 lat, co to zmieni? Od którego dokładnie dnia obowiązuje podatek po 26 roku życia? Ulga dla młodych trwa do dnia urodzin włącznie. Więc o ile dzień urodzin będziesz mógł świętować jeszcze bez zobowiązań fiskalnych, tak następnego dnia wysokość Twojego wynagrodzenia ulegnie już zmianie, ponieważ stracisz przysługujące do tej pory przywileje.

Mało tego, dokładna data Twoich urodzin będzie miała wpływ na to, czy w danym miesiącu skorzystasz z ulgi, czy też nie. Jak to możliwe? Według interpretacji Ministerstwa Finansów naliczenie podatku będzie zależało od terminu wypłaty wynagrodzenia. Jeśli wypłata nastąpi przed dniem urodzin – skorzystasz z ulgi, jeśli po tej dacie – Twoje wynagrodzenie zostanie opodatkowane (bez znaczenia, za jaki miesiąc będzie ono uiszczane).

Pracownik do 26 roku życia a podatek – przykład:

Robert pracuje na podstawie umowy o pracę, a wynagrodzenie otrzymuje zawsze do 10. dnia każdego miesiąca. Swoje urodziny obchodzi 1 sierpnia. Jeśli wynagrodzenie za lipiec pracodawca wypłaci zgodnie z założeniem 9 sierpnia to zostanie ono opodatkowane podatkiem dochodowym.

Dzień 26. urodzin to również graniczna data zgłoszenia do ubezpieczeń w ZUSie. Zleceniodawca, zatrudniający pracownika na umowie zlecenie, który w trakcie jej trwania kończy 26 rok życia, musi dnia następnego zgłosić go do ubezpieczeń społecznych (ubezpieczenie emerytalne, ubezpieczenie rentowe, ubezpieczenie wypadkowe, ubezpieczenie chorobowe, które jest dobrowolne) oraz do ubezpieczenia zdrowotnego.

Jak ubiegać się o podatek zerowy do 26 roku życia?

Dobra wiadomość jest taka, że wspomniany przywilej przysługuje Ci automatycznie. Nie musisz składać żadnego wniosku, ani podania. Możesz nawet dobrowolnie zrezygnować z ulgi w dowolnym momencie, jednak w tym celu będziesz zobowiązany do złożenia stosownego oświadczenia.

Co jeszcze dla osoby poniżej 26 roku życia? Podatek to nie wszystko, jest jeszcze zwolnienie ze składek

Młodzi do 26. roku życia mogą skorzystać jeszcze z jednej ulgi, czyli zwolnienia za składek ZUS, choć przysługuje ono znacznie mniejszej części osób. Wynika to z dwóch czynników:

1. Jedynie osoby zatrudnione na podstawie umowy zlecenia zwolnione są ze składek ZUS, które są obligatoryjne przy umowie o pracę, natomiast umowa o dzieło co do zasady nie stwarza obowiązku ubezpieczeniowego dla nikogo. 
2. Posiadanie statusu ucznia lub studenta.

Jeśli spełniasz oba powyższe warunki, musisz wiedzieć, że najkorzystniejszą formą zatrudnienia będzie dla Ciebie umowa zlecenie, gdzie wynagrodzenie brutto równa się wynagrodzeniu netto. Do czasu ukończenia 26. roku życia z Twojej pensji nie będą potrącane żadne składki ani podatek.

Różnica wynagrodzeń po i do 26 roku życia – podatek co zmienia?

Maciej zatrudniony jest na umowę o pracę i zarabia 6 000 zł brutto. Zobacz, o ile pomniejszy się jego wynagrodzenie, gdy osiągnie 26 rok życia.

Podatek do 26 roku życia umowa o pracę

Wynagrodzenie Macieja po 26 roku życia pomniejszy się oo 291 zł.

Różnica w wynagrodzeniu studentów do 26 roku życia na umowie zlecenie

Katarzyna jest studentką, pracującą na podstawie umowy zlecenia, która zarabia 3 000 zł brutto.  Po ukończeniu 26. roku życia zostanie zgłoszona do ubezpieczeń społecznych, jak również do dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego. Jak zmieni się jej wynagrodzenie?

Podatek dla studentów do 26. roku życia

Wynagrodzenie Katarzyny pomniejszy się o 893,28 zł w stosunku do tego otrzymywanego przed 26. rokiem życia. 

Choć ulga dla młodych została wprowadzona z myślą o studentach, dla których liczy się każda złotówka, dając możliwość wyższego wynagrodzenia, musisz pamiętać, że wraz z 26. urodzinami jego wysokość może się znacznie pomniejszyć.

Podatek do 26 roku życia – podsumowanie

Nie da się ukryć, że młodzi pracownicy w Polsce podlegają korzystnym przepisom, pozwalającym im na osiąganie wyższych dochodów. Podatek do 26 roku życia, a raczej jego brak ma zachęcić świeżo upieczonych absolwentów szkół średnich i wyższych do podejmowania zatrudnienia w firmach zlokalizowanych w naszym kraju. W praktyce oznacza to tyle, że po rozpoczęciu swojej kariery zawodowej możesz zarobić więcej, ponieważ Twój dochód nie jest opodatkowany. A w przypadku studentów – kwota brutto będzie się równać kwocie netto. Prawda, że brzmi dobrze? Zauważ jednak, że po osiągnięciu wskazanego wieku Twoje dochody mogą ulec znacznemu pomniejszeniu.

Odkryj więcej naszych treści:

Wzory CV
Szablony CV
Przykładowe CV
Studia architektura – czy są dla Ciebie? Praktyczne informacje dla przyszłych studentów
Studia dziennikarskie – rozpocznij karierę słowem – co musisz wiedzieć o kierunku dziennikarstwo?
Najlepsze agencje pracy za granicą – jak znaleźć renomowane biuro pracy za granicą?
Studia dietetyka – wszystko co musisz wiedzieć
Mowa ciała w biznesie u kobiet i mężczyzn – jak odczytywać gesty? 
Co to jest CV funkcjonalne i czy warto je przygotowywać? [CV funkcjonalne wzór]
Mentor – kto to? Co to mentoring?
Office manager [kierownik biura] – zakres obowiązków i zarobki
W jakim programie napisać CV?
Coworking co to? Jak funkcjonują biura coworkingowe?
Urlop bezpłatny – urlop bezpłatny a ubezpieczenie [Ile można wziąć urlopu bezpłatnego?] 
Cover letter – co to? Jak napisać? 
Workation – co to? Czy workation to bardziej wakacje czy praca?